遺留分を侵害されたら”金銭”で請求できることになりました。

会社の経営者である父親が、長男に経営をまかせたい　という思いで

 “経営する会社の土地建物を長男に相続させ、預金は二男に相続させる”　という遺言を

 残していました。

 相続人は、長男と二男の２名です。

 

◇　父親の相続財産

 　　経営している会社の土地建物　　　　2億円　　→　長男へ

 　　預金　　　　　　　　　　　　　　　　　4,000万円　　→　二男へ

    　→　長男と二男の法定相続分は、同じく1/2ずつです。

    　　　 二男は、遺言書どおりに相続することは、不公平であることから

    　　   長男に対し、遺留分の減殺請求を行いました。

 

             ※    遺留分とは

                 遺留分とは、法定相続人に認められている、最低限の遺産の取り分のことをいいます。

      遺留分が認められるのは、配偶者、子や孫（代襲相続人）、親や祖父母です。

                 兄弟姉妹には認められていません。

                 認められている遺留分は、法定相続分の1/2です。

                 親や祖父母のみが相続人になるケースでは、法定相続分の1/3となります。

 

  ※   遺留分の減殺請求とは

                遺言のなかに、相続人間で不公平な内容が書かれている場合に、

                相続人が他方の相続人に、

                「自分に認められている遺留分の取得」を主張し、

                遺留分に達するまでの財産を請求する手続です。

 

◎   上記のケースで、二男が遺留分を侵害された金額は、2,000万円

        〔 計算式 〕

 　　　　　会社の土地建物 2億円　+　預金 4,000万円　＝　2億4,000万円

               2億4,000万円 × 1/2（法定相続分） × 1/2（二男の遺留分） ＝ 6,000万円

               6,000万円 － 4,000万円（二男が取得した預金） ＝ 2,000万円

                  →　二男は、長男に対し、2,000万円相当額を要求

 

〔 これまでの取り扱い 〕

      二男が、長男に対し、遺留分の減殺請求をしたことにより、

      会社の土地建物は、長男と二男の共有となります。

      それぞれの持分は

      長男 ： 1億8,000万円 ／ 2億円

        二男 ：      2,000万円 ／ 2億円　　　　となります。

 

      〔 問題点 〕

           会社の土地建物が長男と二男の共有状態となることで

           会社の事業承継がスムーズに進まないことが予想されます。

       共有となる持分の金額が複雑な分数になる可能性があり、

    　　　長男から二男へ持分を移すことが困難となる状況が考えられます。

 

 　　〔 改正後は 〕

    　　　二男が長男に対して、遺留分の減殺請求をした場合、

    　　　長男は、二男に“金銭”で相当額を支払うことが必要となりました。

       　　“モノ”ではなく、“お金”で支払うことになったことで、

    　　　相続財産が複雑な共有状態になることを避けることができます。

    　　　そして、

      　　遺言を残した被相続人の意思も尊重されることになります。

         　この改正により、親から子への事業承継がスムーズに進むのでは、と 

　　 　期待されます。

 

　　〔 注意点 〕

     　　遺言により遺留分を侵害することがわかっている場合、

      　　侵害している金額は、今後、金銭で支払うことが必要になります。

　   あらかじめ必要な金銭の用意をしたうえで、遺言書を作成する等

      注意が必要になるかもしれません。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

税理士法人みらいサクシード

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